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77 按应付金额确认证券杠杆场外期权工具，
1103 交易性债券投资
按照成本、估值和应计
利息进行明细核算证券杠杆场外期权工具，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的利息调整
第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
（八）通常情况下，对基金未分配利润的未实现部分，包
括基金经营活动产生的未实现收益，以及基金份额交易产生的
未实现损益平准金，不进行分配
213 贷方红字
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投资基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投资策略、投资经理等
121 按轧差金额确认证券杠杆场外期权工具，
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字证券杠杆场外期权工具，
200 按回售实际收到的债券本金金额确认
作的香港互认基金宣传推介材料，应当事先经基金销售业务负
责人和合规风控负责人（或者合规风控人员）审查，出具合规
意见书，并存档备查证券杠杆场外期权工具，
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向证券杠杆场外期权工具，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
86 按应付的相关费用（若有）确认证券杠杆场外期权工具，
（1）根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
200
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
201
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
202
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减
值准备
203
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
204
（2）根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
205
198 按轧差金额确认
私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投资者
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
105
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向