泰邦咨询公司专门于独立第三方私募基金管理人服务的综合性平台
私募基金管理人的员工、穿透后参与实际经营的自然人股东或者合伙人、自然人实际控制人，以及前述主体实际控制的资金开展证券、私募基金等投资的，适用本条前两款要求证券杠杆场外期权工具，
258 按应付的证券清算款确认证券杠杆场外期权工具，
1104 交易性资产支持
证券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的资产
支持证券投资的实际成本
及数量
242 按轧差金额确认
136 按转出债券包含的应计利息确认
（十）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度
财务会计报告
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
156
②资金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②资产确认日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值160
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投资的债券/资产支持证券
投资以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益证券杠杆场外期权工具，第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则证券杠杆场外期权工具，
192 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
51 金额=0.01，数量=合并减少数量（按比率计算）证券杠杆场外期权工具，
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额证券杠杆场外期权工具，50
1、基金投资国债预发行分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，以“交易性债券投资–国债预发行投
资”项目列报
债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算证券杠杆场外期权工具，
168 金额根据转出债券的减值准备确认
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金适用《运作指引》第四条规定
