根据香港《税务条例》，香港公司征收的税款主要有利得税、薪俸税和物业税。本文将详细介绍香港公司利得税（后续我们也会详细介绍薪俸税、物业税等，欢迎大家关注我们），让大家有一个更加深入全面的了解。
目录：
一、香港利得税介绍
二、香港利得税如何计算?
三、香港公司利得税申报和缴纳的时间
四、香港公司如何选择审计年结日？
五、香港公司报税逾期如何罚款？
六、报税逾期的影响及应对策略
一、香港利得税介绍
中国香港利得税主要针对在香港经营任何行业、专业或业务的个人和企业（包括法团、合伙业务、受托人或团体）征收，其所得来源于香港（售卖资产的资本所得利润除外）。根据《税务条例》，下列款项将自动被当作应税所得：因在中国香港经营行业、专业或业务而于香港产生或来源于香港的经营所得。
利得税的税率采用两级利得税制度。有限公司首200万港元的税率为8.25%，其后利润按16.5%征税；独资或合伙企业首200万港元的税率为7.5%，其后利润按15%征税。此外，特定机构如合资格财资中心、专业再保险人等的利润利得税税率为8.25%，若符合特定条件则可减至0%。
二、香港利得税如何计算？
【案例分析】
假设 A公司在的利润为500万港元，其中包括
300 万港元来自在香港销售电子产品。
200 万港元来自向中国出口产品。
在这种情况下，A只需要为在香港本地销售所得的 300 万港元缴纳香港利得税。
其利得税计算如下：
前200万港元部分：200万 × 8.25% = 16.5万港元
超过200万港元部分：100万 × 16.5% = 16.5万港元
总计：16.5万 + 16.5万 = 33万港元
对于亏损的情况，如果公司没有盈利或者出现亏损，则不需要缴纳利得税。此外，亏损可以结转至下一年度抵消未来的盈利。例如，在某年度出现亏损后，可以在下一个年度用该亏损来抵扣新的盈利，从而减少应纳税所得额，进而降低利得税负担。
三、香港利得税申报和缴纳时间
中国香港利得税的申报和缴纳时间有明确的规定，具体如下：
财政年度：
中国香港的财政年度从每年4月1日开始至次年3月31日结束。
申报时间：
中国香港税务局通常在每个税务年度结束后的第一个月（即每年4月）向公司发出利得税申报表。
新注册的公司会在成立后大约18个月左右收到第一份利得税表。
收到利得税表后，公司需要在一个月内提交申报表，但也可以根据情况申请延期。例如，某些情况下可以延长至次年的1月31日。
缴纳时间：
利得税的缴纳时间以评税通知书上的规定为准，通常在当年的11月至次年的4月之间。
对于新成立的公司，如果未能按时完成首次报税，可能会在之后的几个月内继续收到相关通知，并需按照规定时间内缴纳利得税。
总结来说，中国香港利得税的申报和缴纳时间是：
每年4月由税务局发出利得税申报表。
公司需在收到申报表后的1个月内提交，可申请延期。
缴纳时间则根据评税通知书的规定，在当年的11月至次年的4月之间进行。
四、香港公司如何选择审计年结日？
大多数中国香港公司会选择在每年的3月31日或12月31日作为年结日。这两个日期可以享受税务局最多8个月的报税延期。
如果选择3月31日作为年结日，可以在当年的11月15日前完成审计和报税；而选择12月31日作为年结日，则可以在次年的8月15日前完成。
虽然大多数公司选择3月31日或12月31日作为年结日，但也可以根据公司的具体需求，在其他月份确定年结日。不过，一旦确定后，非正当理由不得更改。
五、香港公司报税逾期如何罚款？
中国香港公司如果逾期报税，将面临以下罚款规定：
首次逾期：
罚款金额为1200港币。
如果在收到传票后的14天内未能处理，罚款将增加至3000港币。
第二次逾期：
罚款金额为3000港币。
如果在收到传票后的14天内未能处理，罚款将增加至8000港币。
此外，如果公司收到法院传票而不作处理，行政责任将一直累计，直至遵守中国香港的法例为止。对于严重的情况，中国香港税务局还可以根据第80(2)条对相关责任人提出检控，可被判处罚款10,000港币，并可被加征相等于少征税款3倍的罚款。
六、报税逾期的影响及应对策略信用记录受损：
逾期报税会导致公司在中国香港税务局的不良信用记录，这会影响公司的未来业务发展和融资能力。财务风险增加：
逾期报税不仅会产生直接的罚款和滞纳金，还会导致公司资金流动性问题，增加经营中的财务风险。避免措施：
及时了解并遵守中国香港的税务规定，确保按时提交税务申报表。
建立健全内部财务和税务管理机制，提高员工的税务合规意识。
如有特殊情况需要延期报税，应及时向税务局申请并说明原因。
通过上述分析可以看出，中国香港公司逾期报税会带来一系列严重的法律和财务后果。因此，企业必须高度重视税务合规，避免因逾期报税而引发不必要的麻烦和损失。