按照香港税务局要求，香港公司每年需要做账审计报税，出具审计报告向税局交代公司过去一年的经营状况，如属离岸收入，可申请离岸豁免，无需缴税。
很多香港公司想通过离岸豁免，合理的减轻税务负担，但具体不知如何操作。
本文主要和大家分享香港公司如何申请离岸豁免？申请离岸豁免的条件要求、流程和所需资料等详细内容，让大家有一个更清晰的认识。
目录：
一、什么是离岸豁免？
二、香港公司离岸豁免有哪些申请条件？
三、如何判断香港公司是否符合离岸豁免?
四、香港公司申请离岸豁免需要哪些资料？
五、申请离岸豁免的流程和时间
六、申请离岸豁免有什么优缺点？
七、香港公司每年都需要申请离岸豁免吗？
一、什么是离岸豁免？
中国香港的“离岸豁免”是指香港税务局同意公司所赚取的利润为离岸收入，从而豁免对其利得税款的征收。具体来说，如果一家中国香港有限公司的业务完全在境外进行，包括销售、技术支持等所有运作，并且其供应商和客户都不是香港本地的客商，则该公司可以申请离岸豁免。
根据中国香港的属地原则征税制度，只有在香港产生或源自香港的收入才需缴纳利得税。因此，对于那些其全部收入均来自中国香港以外地区的公司，可以通过向税务局提交相关证明材料来申请离岸豁免，从而避免缴纳香港利得税。
二、离岸豁免有哪些申请条件？
如果香港公司满足下列所有的条件要求，可以提出离岸豁免申请。
供应商和客户均不是中国香港客商：公司的供应商和客户必须不在香港进行商业活动。
订单签署过程不在中国香港发生：所有订单的签署过程都应避免在香港进行。
货物未在中国香港报关、收发货等：货物的进出口、报关、收发货等操作不能在香港进行。
未在中国香港有实体办公室和聘请员工：公司在香港没有实体办公室，也没有聘请任何本地员工。
未在中国香港政府留有任何经营记录：公司不得在任何香港政府记录中显示其经营活动。
被动收入限制：如果涉及被动收入，相关持股比例需少于5%，且公司被动收入不超过50%。此外，公司负责人需为中国香港居民或在香港设有常设机构的非香港居民。
如果您的香港公司属于离岸经营，通常建议公司在第一次做账审计时申请离岸豁免，这样申请成功的概率远大于后期再申请。
三、如何判断香港公司是否符合离岸豁免？
背景：
中国香港公司A是一家从事国际贸易的企业，其主要业务是从内地购销产品并销售到美国。
判断标准：
根据中国香港税局的最新指引，香港公司是否可以申请离岸豁免，需满足以下条件：
不在本地经营：公司的供应商和客户均不是中国香港客商。
利润来源不来自中国香港：即公司的收入主要来源于海外，而非香港本地。
提供充分证明文件：包括机构详情、业务详情、集团详情及买卖交易详情等资料。
四、申请离岸豁免需要哪些资料？
申请离岸豁免需要提交一系列详细的文件和资料，以证明公司的业务活动主要在中国香港以外的地区进行。以下是所需的主要资料：
公司章程：这是公司注册的基本文件，详细列出了公司的结构和运营规则。
股东和董事的身份证明：包括身份证明文件，如护照复印件等，以验证股东和董事的身份。
财务报表：包括经审计的财务报表和报告，这些文件可以显示公司在中国香港以外地区的收入和支出情况。
公司业务计划：详细描述公司的业务模式、市场定位以及主要的客户和供应商信息。
公司架构图：展示公司的组织结构，包括实际办公地址、公司规模、员工人数和每位员工的姓名、职位和薪酬等。
做账审计：在申请前，公司需要先进行做账审计，并将经审计的报表和报告提交给税务局。
其他相关证明材料：如租赁合同（需证明公司在中国香港有真实的地址），以及任何能证明公司业务运作及收入源自香港以外地区的证据。
税务局要求的其他材料：根据中国香港税务局的具体要求，可能还需要提供其他相关的证明材料。
通过上述资料的准备和递交，企业可以向中国香港税务局提出离岸豁免申请，从而享受相应的税收优惠。需要注意的是，所有提供的资料必须真实有效，以便在面对税务局审查时能够及时提供有利材料进行反驳。
温馨提示：
香港公司日常运作中所有能证明离岸的相关证据资料都要保留好，保证后期面对税局的异议，能及时提供有利材料进行反驳，有助于申请离岸豁免。只要香港公司海外利得的证据资料准备充足，基本都能申请成功。
五、申请离岸豁免的流程和时间
申请流程：做账审计：首先，中国香港公司需要进行做账审计，并向税务局提交经审计的报表和报告。
提交申请：将经审计的报表与报告交给税务局，并正式提出离岸豁免申请。
税务局问询：税务局收到申请后，可能会发出询问函，要求提供有关公司运营模式及证明文件的详细信息。
撰写回复信件及相关资料：对于税务局提出的任何问题，必须在规定时间内回复，并提供必要的补充材料。
审批结果：税务局会根据提供的材料进行审批，一般审批周期为一个月左右。
整个审批过程通常需要大约一个月的时间。然而，有些情况下，如果税务局对公司的回复或补充材料有疑问，可能需要更长的时间来完成审批，最长可能需要半年或一年以上。
注意事项：在整个过程中，对于税务局提出的所有问题，必须在期限内及时回复，否则可能会影响审批进度。
如果首次申请成功，税务局会默认公司符合离岸经营条件，但也会不定期进行复查，短则2-3年，长则可能10年。
六、申请离岸豁免有什么优缺点？
申请离岸豁免的优缺点如下：
优点：合法利用税务条例：如申请成功，便可合法利用中国香港税务条例，豁免缴纳离岸收入产生的利得税。
降低营运支出及增加公司投资能力：节省税务支出，减低营运成本；豁免税款之资金可增强公司投资其他业务能力。
无需为离岸收入缴交利得税：如果申请成功，便不必为离岸收入缴交利得税。
符合中国香港公司条例及税务条例中对公司帐目进行的规定：这使得企业在遵守法律的同时享受税收优惠。
申请程序复杂漫长：申请过程可能需要较长时间，且需准备大量材料和证明文件。
申请结果取决于税务局评估：没有100%保证，若申请不成功，需按照正常程序缴纳利得税。
申请成本高：申请过程中可能涉及较高的费用。
离岸豁免时间有限：一般离岸豁免的时间为2-3年，之后若还需要离岸豁免，需要重新申请。
综上所述，申请离岸豁免可以为企业带来显著的税收优惠和财务灵活性，但同时也伴随着复杂的申请流程和不确定性。企业需根据自身情况权衡利弊，做出合理决策。
七、每年都需要申请离岸豁免吗？
香港公司的离岸豁免一般情况下不需要每年申请。只要公司的业务经营范围没有变化，首次成功申请后，税务局会默认公司为离岸经营。
不过，需要注意的是，虽然不需要每年都申请，但税务局可能会不定期进行复查。复查的频率可能因具体情况而异，短的可能每2-3年一次，长的可能10年都没有复查。此外，如果在复审过程中发现公司有不符合离岸豁免条件的情况，税务局可能会要求重新申请或取消豁免资格。
因此，尽管不需要每年都申请离岸豁免，但公司仍需保持其业务运作符合离岸豁免的相关规定，并准备好应对税务局的不定期审查。