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59 按应收金额确认场外期权公司523资质办理，
3003 证券清算款
按照不同登记结算机构或
证券交易对手方增设明细
科目，按照基金场内交易、
基金认购、基金申购赎回、
现金替代款、现金差额等分
别核算场外期权公司523资质办理，
利息调整
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的利息调整
第二十三条 私募证券投资基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩
92 按应缴申购款（保证金）金额确认
（十一）财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其
他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
33
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
127
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出场外期权公司523资质办理，
250 等于金额 251，资金结算价格按实际成交价格场外期权公司523资质办理，
188 按轧差金额确认
50 金额=-0.01，无数量场外期权公司523资质办理，39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
156
②资金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②资产确认日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值160
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认场外期权公司523资质办理，
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的公允价值变动（估值
或减值），以及按摊余
成本法核算的货币市场基
金按其他公允价值指标对
组合中债券投资的账面价
值进行调整时的调整差额场外期权公司523资质办理，
第十一条 私募基金管理人及私募证券投资基金不得通过设置增强资金、安全垫、费用返还等方式调节基金收益或者亏损，不得以自有资金认购的基金份额先行承担亏损等形式提供风险补偿
第二十三条 私募证券投资基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩
③派息除权日
借：证券清算款
109
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
④资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款110
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
税抵减
111
⑤若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存
在差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交
税及附加税