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57 金额由移动加权平均法计算，数量为股票退市/摘牌前的持仓数量私募股权公司转让收购，62
交易性债券投资–应计利息
279
证券清算款–现金替代款
280
证券清算款–现金差额
281
证券清算款
282
应付交易费用
283
投资收益–股票/债券投资收益
284
同时，将原计入该股票或债券的公允价值变动损益转出私募股权公司转让收购，
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项
254 按轧差金额确认
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认
（八）通常情况下，对基金未分配利润的未实现部分，包
括基金经营活动产生的未实现收益，以及基金份额交易产生的
未实现损益平准金，不进行分配如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投资者适当性义务，向合格投资者推荐适当的产品
如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入私募股权公司转让收购，
242 按轧差金额确认私募股权公司转让收购，45
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
198
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/资产支持证券投资行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
52 金额=0.01，数量=拆分获赠数量（按比率计算）私募股权公司转让收购，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认私募股权公司转让收购，数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的利息调整私募股权公司转让收购，
第九条 私募证券投资基金应当具有明确、合法的投资方向，具备清晰的投资策略与风险收益特征，确定所属产品类型，分为权益类、期货和衍生品类、混合类、固定收益类私募证券投资基金，以及私募证券投付交易费用164
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
165
（3）债券转托管，于转托管成功日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值166
（转入债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利息调
整167（转入债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减值准
备168（转入债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
169（转入债券）
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
170（转出债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
171（转出债券）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减
值准备172（转出债券）
164 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
第二十二条 受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投资基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投资基金的投资比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算
