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79 按实际交收的证券清算款确认私募证券公司转让收购，
293 按应结转的证券清算款确认私募证券公司转让收购，
88 按应付的交易费用（若有）确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
核算基金股票交易的备付
金和预付款
213 贷方红字
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
108 当日应交税＝ROUND(当日“投资收益-利息收入”科目的贷方发生额÷（1+征收率）×
征收率,2)
109 按付息期间应计利息确认私募证券公司转让收购，
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则私募证券公司转让收购，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中48
的以摊余成本计量的其他投资的部分
30 按轧差金额确认私募证券公司转让收购，
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字私募证券公司转让收购，
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/资产支持证券投资按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投资基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投资策略、投资经理等
第二十四条 香港互认基金违法违规行为的监督管理按其
违法违规行为发生地由证监会、香港证监会实施监管私募证券公司转让收购，
192 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认