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55 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向私募证券公司转让收购，
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目私募证券公司转让收购，
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
第九条 香港互认基金的管理人应当在基金份额发售的三
日前，公开披露基金的产品资料概要、基金份额发售公告、招
募说明书、信托契约或者公司章程、最近的基金财务年报及半
年报私募基金管理人管理的所有私募证券投资基金投资于同一债券的数量，不得超过该债券存续数量的10%，因发行人行使赎回选择权或者进行债券购回，以及其他持有人行使回售选择权导致的被动超标除外
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认私募证券公司转让收购，
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线私募证券公司转让收购，开放式私募证券投资基金设置临时开放日的，应当符合证监会和协会的相关规定
23 按余额结转私募证券公司转让收购，
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认私募证券公司转让收购，
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
1112 以摊余成本计量
的债券投资
面值
核算以摊余成本计量的债
券的面值及数量私募证券公司转让收购，
178 贷方红字
250 等于金额 251，资金结算价格按实际成交价格33
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
127
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出