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68 金额按结转的转板前股票投资成本确认，数量按转板后登记的数量确认私募股权公司异常解除，
核算股票投资账面成本与
公允价值变动私募股权公司异常解除，
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
分别核算基金卖出股票和
持有股票获得现金股利实
现的收益，及基金股票投资
产生的交易费用
2、国债招标日闭市后，结算对预发行交易进行证券交
收及资金清算交收，国债预发行交收产生的损益以“投资收益
–债券投资–国债预发行”项目列报
第四条 私募证券投资基金的初始实缴募集资金规模不得低于1000万元，不得通过投资者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求
四、涉及《运作指引》要求的基金合同条款发生变更的，变更后的条款应当符合《运作指引》要求；过渡期内基金合同存续期限发生变化的，应当修改基金合同并约定在《运作指引》施行24个月内符合要求；无固定存续期限的私募证券投资基金，应当在《运作指引》施行24个月内按照《运作指引》要求及协会规定修改基金合同，到期未整改的，不得新增募集规模，不得新增投资者私募股权公司异常解除，
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募股权公司异常解除，开放式私募证券投资基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天
当吸收方股票当日公允价值难以获得时，
可按被吸收股票当日公允价值确认私募股权公司异常解除，
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字私募股权公司异常解除，投资组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标
产生重大偏离的，按其他公允价值指标对组合的账面价值进行
调整，调整差额确认为“公允价值变动损益”，并按其他公允
价值指标进行后续计量
36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
核算债券或资产支持证券
买卖、行权、兑付等交易实
现的差价收益私募股权公司异常解除，
188 按轧差金额确认
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例
95 适用于相关申购费用（若有）的列支
96 适用于实际确认的申购金额小于已经预交收的申购款的情况
97 申购申请时确认的申购款金额
98 适用于实际确认的申购金额大于已经预交收的申购款的情况
99 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
100 债券代码转换业务可参照此部分处理