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68 金额按结转的转板前股票投资成本确认，数量按转板后登记的数量确认场外期权523的资质代办，
借：交易性基金投资–成本
261
投资收益–交易费用
262
贷：证券清算款
263
应付交易费用
264
利息收入/其他收入
3、认购/申购指数 ETF
指数 ETF 指交易型开放式指数证券投资基金场外期权523的资质代办，
1103 交易性债券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的实际成本及数量
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格
121 按轧差金额确认
核算股票交易的应收现金
股利同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
32
交易性债券/资产支持证券投资–估值
118
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
119
应付交易费用
120
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
121
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出场外期权523的资质代办，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收场外期权523的资质代办，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中48
的以摊余成本计量的其他投资的部分
52 金额=0.01，数量=拆分获赠数量（按比率计算）场外期权523的资质代办，
158 确认缴款金额当日场外期权523的资质代办，
按摊余成本法核算的货币市场基金在债券/资产支持证券
投资持有期间，每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并
按实际利率与账面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持
证券投资利息调整科目
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算场外期权523的资质代办，债券/资产支持证券投资回售资金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投资收益