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66 金额按移动加权平均法计算，数量取重新上市/挂牌数量场外期权523的资质办理，
借：证券清算款
260
贷：银行存款
在认购/申购确认日，按公允价值进行初始计量场外期权523的资质办理，
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
分别核算基金卖出股票和
持有股票获得现金股利实
现的收益，及基金股票投资
产生的交易费用
213 贷方红字
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认场外期权523的资质办理，
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格场外期权523的资质办理，
符合前款第（一）项分散投资要求的私募证券投资基金投资单只私募基金的资金，可以不受前款第（二）项规定的投资比例限制
48 按轧差金额确认场外期权523的资质办理，
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量场外期权523的资质办理，
1、每个计息日，计算当日利息
6、债券/资产支持证券投资退市
于退市日：
借：其他交易性金融资产投资–成本（退市债券/资产支持
证券投资）
其他交易性金融资产投资–应计利息（退市债券/资产
支持证券投资）
其他交易性金融资产投资–估值（退市债券/资产
支持证券投资）
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本（原上市债
券/资产支持证券投资）
交易性债券/资产支持证券投资–估值（原
上市债券/资产支持证券投资）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息（原
上市债券/资产支持证券投资）
每日计算应计利息并计入投资收益–利息收入
1103 交易性债券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的实际成本及数量场外期权523的资质办理，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
贷：公允价值变动损益
128
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税
