泰邦咨询公司汇集海内外基金行政服务专业人才，具有丰富的基金运营与服务经验，从用户的角度，用专业的服务快速为客户解决相关问题
66 金额按移动加权平均法计算，数量取重新上市/挂牌数量场外期权523的资质代办，相关交易费用计入当期损益场外期权523的资质代办，
核算基金债券交易的备付
金和预付款
私募基金管理人应当与投资者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式
111 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额场外期权523的资质代办，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收场外期权523的资质代办，
167 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
31 送股的涉税处理参照股息红利的相关税务规定场外期权523的资质代办，
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本场外期权523的资质代办，本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务
在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
减值准备
83 核算以摊余成本计量的债
券的减值准备场外期权523的资质代办，
③债券派息除权日
借：证券清算款
180
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计
利息
对于已过付息期尚未收到的利息：
借：应收利息
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计
利息
④资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款181
利息收入–债券/资产支持证券投资
182
（2）基金根据企业会计准则规定，以预期信用损失为基础，
对以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资进行减值会计处
理并确认减值准备55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
240
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
241
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
