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67 按结转的退市/摘牌股票的公允价值变动损益金额确认场外期权523的资质办理，如构成合并，参照《企业会计准则》中关于合并的
相关规定处理场外期权523的资质办理，
第二十九条 本规定自 年 月 日起施行第三章 债券(含同业存单)及资产支持证券投资业务
一、主要核算内容
（一）本章节所称债券和资产支持证券，是指基金投资的
国内依法发行的债券（包括国债、金融债、企业债、公司债、
央行票据、中期票据、短期融资券、非定向债务融资工具、同
业存单、可转换债券（含可分离交易可转换债券）、可交换债、
次级债等）、资产支持证券、资产支持票据，以及合格境内机
构投资者投资的在境外上市债券等法规允许基金投资范
围内的债券、资产支持证券等
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
119 按卖出价款中包含的应计利息（若有）确认
（十）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度
财务会计报告
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金资产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投资者披露；停止申购后连续120个交易日基金资产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序
过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算场外期权523的资质办理，
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线场外期权523的资质办理，终止确认的债券/资产
支持证券投资成本按移动加权平均法于交易日结转
24 按轧差金额确认场外期权523的资质办理，37
后利息税的处理应考虑税法相关要求场外期权523的资质办理，结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投资成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理
在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
1103 交易性债券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的实际成本及数量场外期权523的资质办理，
200 按回售实际收到的债券本金金额确认
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格29
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
101（转出债
券）
交易性债券/资产支持证券投资–估值
102（转
出债券）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投资收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
资产支持证券投资期间，每日计算应计利息并计入投资收益–
利息收入
