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审查过程中可
征求香港证监会的意见场外期权523的资质办理，
贷：公允价值变动损益
273
贷：投资收益–股票/债券投资收益
申购指数 ETF 时，在申购确认日，按公允价值进行初始计
量场外期权523的资质办理，
84 本科目核算相关以摊余成本计量的资产支持证券投资预期信用损失准备总额，可不按照减值
阶段设置明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的资产支持证券投资减值准备
的明细金额
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
四、涉及《运作指引》要求的基金合同条款发生变更的，变更后的条款应当符合《运作指引》要求；过渡期内基金合同存续期限发生变化的，应当修改基金合同并约定在《运作指引》施行24个月内符合要求；无固定存续期限的私募证券投资基金，应当在《运作指引》施行24个月内按照《运作指引》要求及协会规定修改基金合同，到期未整改的，不得新增募集规模，不得新增投资者7
第二章 股票投资业务
一、主要核算内容
本章节所称股票，是指基金投资的境内上市 A 股、
股转系统挂牌的新三板股票与两网及退市板块股票、通过港股
通投资的港股以及合格境内机构投资者投资的在境外上
市股票等法规允许基金投资范围内的股票（含存托凭证）数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认场外期权523的资质办理，
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债场外期权523的资质办理，
167 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
香港互认基金管理人、代理人及基金销售机构应当就对基
金持有人的持续服务责任、反洗钱义务履行及责任划分等进行
约定场外期权523的资质办理，在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整场外期权523的资质办理，国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认
86 按应付的相关费用（若有）确认场外期权523的资质办理，
187 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的利息调整金额确认
241 按移动加权平均法逐日结转
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额
