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75 金额按移动加权平均法计算，数量取股权上市数量场外期权523的办理，
282 按应结转的证券清算款相应的二级科目确认场外期权523的办理，
核算在债券或资产支持证
券交易中应付的相关费用
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额资产管理产品应当在初始确认债权投资时作出
上述选择并一致应用于类似债权投资，不得随意变更采用诉讼方式的，不得排除内地审理相关诉讼
的权利数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
155 按应付的交易费用确认
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分场外期权523的办理，
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转场外期权523的办理，
165 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
48 按轧差金额确认场外期权523的办理，
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投资者适当性义务，向合格投资者推荐适当的产品场外期权523的办理，第十六条 同一实际控制人控制的私募证券基金管理人的自有资金、管理的所有私募证券投资基金、担任投资顾问的资产管理产品合计持有单一上市公司发行的股票不得超过该上市公司可流通股票的30%，证监会、协会另有规定的除外
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外资产支持证券
投资应收取的利息场外期权523的办理，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认
92 按应缴申购款（保证金）金额确认