泰邦咨询公司专门为私募机构提供行政合规辅导，私募基金产品提供发行运营辅导，为私募从业人员提供合规咨询，提供办理全国地区投资类基金公司(证券类、股权类、资产配置类)、新注册、私募牌照新申请、变更、专业人员推荐、产品备案(契约型以及合伙型)、私募牌照、投顾资格申请、AMBERS系统维护以及备案疑难问题等一揽子全流程配套私募服务业务
76 按上市股票确认成本和股权历史成本的差额确认收益场外期权523的办理，
借：交易性基金投资–成本
274
证券清算款–可收申购退补款
275
投资收益–交易费用
276
贷：交易性股票/债券投资–成本
277
交易性股票/债券投资–估值
278
267 数量取非交易过户的股票/债券数量，金额按移动加权平均法计算场外期权523的办理，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投资应收24
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投资收益
（八）通常情况下，对基金未分配利润的未实现部分，包
括基金经营活动产生的未实现收益，以及基金份额交易产生的
未实现损益平准金，不进行分配基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级
终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转场外期权523的办理，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收场外期权523的办理，
192 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
48 按轧差金额确认场外期权523的办理，债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)场外期权523的办理，
私募证券投资基金参与场外衍生品交易的，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将场外衍生品交易情况、交易文件等提供给私募基金托管人
第四条 私募证券投资基金的初始实缴募集资金规模不得低于1000万元，不得通过投资者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求
核算基金债券交易的备付
金和预付款场外期权523的办理，
（1）根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
200
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
201
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
202
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减
值准备
203
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
204
（2）根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
205
198 按轧差金额确认结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
134 按应收取的现金余额返还确认
