泰邦咨询公司专门于独立第三方私募基金管理人服务的综合性平台
审查过程中可
征求香港证监会的意见场外期权523的资质办理，63
商品 ETF 指商品交易型开放式证券投资基金，包含商品现
货 ETF 和商品期货 ETF场外期权523的资质办理，
84 本科目核算相关以摊余成本计量的资产支持证券投资预期信用损失准备总额，可不按照减值
阶段设置明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的资产支持证券投资减值准备
的明细金额
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
6101 公允价值变动损
益
按照资产类别进行明细核
算
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
特此公告场外期权523的资质办理，54
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
234
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出场外期权523的资质办理，终止确认的债券/资产
支持证券投资成本按移动加权平均法于交易日结转
43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方场外期权523的资质办理，39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
156
②资金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②资产确认日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值160
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认场外期权523的资质办理，
私募证券投资基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净资产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量
90 按实际交收的证券清算款确认场外期权523的资质办理，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益
231 按轧差金额确认
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
