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59 按应收金额确认场外期权523的办理，
269 按转出债券所包含的利息计算场外期权523的办理，
第二十七条 证监会与香港证监会就香港互认基金的 9
持续监管建立监管合作机制，切实维护两地基金份额持有人的
合法权益
私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投资者
128 按结转的原计入该兑付/分次还本债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，
可能为贷方红字
第四章 基金销售
第十五条 香港互认基金在内地的销售机构应当取得基金
销售业务资格同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
136 按转出债券包含的应计利息确认场外期权523的办理，56
借：交易性债券投资–上交所国债–成本
244
交易性债券投资–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
246
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出场外期权523的办理，
205 按实际收到或应收的债券利息金额确认
23 按余额结转场外期权523的办理，
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额场外期权523的办理，
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
210
交易性债券/资产支持证券投资–利息调整
211
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
212
2、每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
国债预发行投资科目，按照
交易场所、品种等分别设置
成本、估值等明细科目
进行核算场外期权523的办理，
191 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
