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63 按结转的原计入股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方代办场外期权公司资质，
借：交易性基金投资–成本
289
投资收益–交易费用
290
贷：交易性商品现货合约投资–成本
291
交易性商品现货合约投资–估值
292
证券清算款
293
应付交易费用
294
投资收益–商品现货合约投资收益
295
同时，将原计入该商品现货合约投资的公允价值变动损益
转出代办场外期权公司资质，
6011 利息收入
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
二、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十七条的，不得新增投资者，不得展期，除因追加保证金需要募集外不得新增募集规模，合同到期后进行清算封面应注明：基金管理人和
基金托管人名称、基金名称、基金合同生效日期、报告所属年
度、月份、送出日期等，并由基金管理人单位负责人和主管会
计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名或盖章
私募基金管理人及其管理的私募证券投资基金、股东、合伙人、实际控制人、员工不得参与债券结构化发行，不得参与债券代持，不得直接或者变相收取债券发行人及第三方支付的承销服务、融资顾问、咨询服务、信用风险补偿等各种形式的费用或者保证金
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
93 数量取中签数量，金额轧差确认代办场外期权公司资质，
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债代办场外期权公司资质，
私募证券投资基金投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限资产合计超过该基金净资产20%的，总资产不得超过该基金净资产的120%，全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金除外
53 金额=-0.01，无数量代办场外期权公司资质，
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排代办场外期权公司资质，49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
第四条 私募证券投资基金的初始实缴募集资金规模不得低于1000万元，不得通过投资者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求
87 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认代办场外期权公司资质，
第十四条 私募证券投资基金架构应当清晰、透明，不得通过设置复杂架构、多层嵌套等方式规避监管要求
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量