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61 适用于相关应付交易费用（若有）的列支代办523场外期权公司，
贷：公允价值变动损益
296
贷：投资收益–商品现货合约投资收益
商品期货 ETF 暂不支持实物认购或申购代办523场外期权公司，
89 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
250 等于金额 251，资金结算价格按实际成交价格
139 按应付的交易费用确认
核算基金股票交易的备付
金和预付款
第十九条 单只私募证券投资基金投资于同一债券的资金，不得超过该基金净资产的10%
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量代办523场外期权公司，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出代办523场外期权公司，
第十四条 私募证券投资基金架构应当清晰、透明，不得通过设置复杂架构、多层嵌套等方式规避监管要求
30 按轧差金额确认代办523场外期权公司，
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投资基金，其募集、投资、运作以及其他业务活动，适用本指引代办523场外期权公司，
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
申购新发或增发债券/资产支持证券时，于资产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/资产支持证券投资成本，买入成本与债券/资产支
持证券投资面值的差额计入利息调整
6101 公允价值变动损
益
按照债券或资产支持证券
投资，以及国债预发行进行
明细核算代办523场外期权公司，43
借：信用减值损失–债券/资产支持证券投资
183
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减值
准备
3、终止确认
当基金持有的以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资
满足《企业会计准则》中对于金融资产终止确认的条件时，对
债券/资产支持证券投资进行终止确认
254 按轧差金额确认
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
