泰邦咨询公司是一家专门为企业解决、税务、等领域疑难问题和提供双创服务的互联网企业
61 适用于相关应付交易费用（若有）的列支办理523场外期权公司资质，相关交易费用计入当期损益办理523场外期权公司资质，
第二十五条 香港互认基金管理人的日常监管遵循属地监
管原则，但证监会有权要求香港互认基金管理人就重大监
管事项作出解释说明
理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率
136 按转出债券包含的应计利息确认封面应注明：基金管理人和
基金托管人名称、基金名称、基金合同生效日期、报告所属年
度、月份、送出日期等，并由基金管理人单位负责人和主管会
计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名或盖章数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
（1）可转换/可交换债券转股行权，于转股当日
借：交易性股票投资–成本
133
证券清算款
134
投资收益–交易费用
135
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
136
交易性债券/资产支持证券投资–成本
137
交易性债券/资产支持证券投资–估值
138
应付交易费用
139
133 按可转换/可交换股票的公允价值确认，数量取已转换/交换股票数量办理523场外期权公司资质，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日办理523场外期权公司资质，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额
5、公司收购–现金收购
（1）缴款清算日
借：证券清算款38
投资收益–交易费用
贷：交易性股票投资–成本39
交易性股票投资–估值40
应付交易费用41
投资收益–股票投资收益42
（2）同时，将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益43 贷：投资收益–股票投资收益
6、公司收购–老股或新发股份收购
（1）清算日
44
借：交易性股票投资–成本45
贷：交易性股票投资–成本46
38 按应收金额确认办理523场外期权公司资质，
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量办理523场外期权公司资质，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投资基金，其募集、投资、运作以及其他业务活动，适用本指引
交易费用–按照各类应付
交易费用进行明细核算办理523场外期权公司资质，终止确认的债券/资产
支持证券投资成本按移动加权平均法于交易日结转
私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投资者
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定