商丘企业商丘境外投资备案都有哪些审核要点？
商丘企业申请境外投资备案的审核要点主要涉及以下几个方面：
一、主体资格审核
企业合法性
审核企业是否依法在商丘设立，需要检查企业的营业执照等注册登记文件，确认企业的注册地址、经营范围、注册资本等信息是否真实有效。例如，营业执照应处于正常存续状态，未被吊销或注销，经营范围应与境外投资项目相关或有合理关联。
成立时间和经营情况
一般会关注企业成立时间，虽然不是juedui要求，但成立时间过短可能会使审核部门对企业的经营稳定性和实力产生疑虑。对于新成立企业，可能会重点审查其母公司或主要股东的背景和实力。同时，要审核企业的经营情况，包括过往的经营业绩、市场份额、是否有违法违规的经营记录等。比如，查看企业是否按时进行工商年检，是否有税务违法记录等。
企业治理结构
审查企业的治理结构是否完善，包括董事会、监事会等机构的设立和运作情况。例如，检查企业是否有完整的公司章程，董事会决议是否符合公司章程规定的程序和权限，决策过程是否科学合理，以确保境外投资决策是经过合法有效的内部程序做出的。
二、财务状况审核
财务报表真实性
要求企业提供经独立第三方会计师事务所审计的财务报表，重点审核财务报表的真实性和完整性。审核部门可能会通过与会计师事务所沟通、检查审计报告的格式和内容等方式进行核实。例如，查看审计报告是否包含审计意见、财务报表附注是否详细合理等。
财务健康状况
评估企业的财务健康程度，主要指标包括资产负债率、净资产回报率等。资产负债率应处于合理范围，过高的资产负债率可能意味着企业债务风险较大，偿债能力不足，难以支撑境外投资项目。一般来说，资产负债率zuihao低于 70%。净资产回报率zuihao高于 5%，这表明企业资产的盈利能力较强，能够为境外投资提供资金支持。同时，还要审查企业的现金流状况，确保企业有足够的现金流量来维持境外投资项目的前期投入和后续运营。
资金来源合法性
严格审查境外投资资金的来源。资金来源可以是企业自有资金、银行贷款、股权融资等合法渠道。如果是自有资金，需要提供资金的证明文件，如银行存款证明、财务报表中的留存收益等。若是银行贷款，需要提供贷款合同等相关文件，确认贷款的合法性和合规性。对于股权融资，要审核融资的过程是否符合相关法律法规，如是否经过合法的股权发行程序等。
三、投资项目审核
项目合规性
审核境外投资项目是否符合国家和商丘当地的产业政策、对外投资政策。确保投资项目不在国家禁止或限制的境外投资领域内。例如，对于涉及敏感国家和地区、敏感行业（如军事、核能等）的投资项目，需要进行严格审查，确保符合国家安全和外交政策等相关规定。
项目可行性
要求企业提供详细的可行性研究报告，从市场、技术、财务、法律等多个维度进行审查。市场方面，要分析投资目的地的市场需求、竞争状况、市场饱和度等，评估项目产品或服务的市场前景。技术上，审核项目所采用的技术是否成熟可靠，是否符合当地的技术标准和要求。财务方面，检查项目的投资预算、预期收益、投资回收期等财务指标是否合理。法律上，要确保投资项目符合投资目的地国家或地区的法律法规，如当地的公司法、税法、劳动法等。
投资规模和方式合理性
审查境外投资的规模是否与企业的财务实力和经营能力相匹配。投资规模过大可能导致企业资金链断裂或过度负债，过小则可能无法实现预期的投资目标。同时，审核投资方式，如新建企业、并购股权等方式是否适合投资项目的特点和企业的战略规划。例如，对于希望快速进入国外市场的企业，并购当地成熟企业可能是一种有效的投资方式；而对于有技术优势和品牌建设需求的企业，新建企业可能更有利于发挥自身优势。
四、投资文件和协议审核
文件完整性和规范性
审核企业提交的境外投资相关文件，如投资合同、协议、章程等是否完整。这些文件应包含投资各方的基本信息、投资金额和股权比例、权利和义务、公司治理结构、争议解决方式等重要内容。同时，文件的格式和内容应符合法律法规和商业惯例的要求，例如，合同条款应清晰明确，不存在模糊不清或相互矛盾的情况。
协议合法性和公平性
检查投资协议是否符合投资目的地国家或地区的法律规定，确保协议在当地具有法律效力。同时，要审查协议内容是否公平合理，不存在损害国家利益、企业利益或其他投资方利益的条款。例如，在股权收购协议中，收购价格应合理公正，支付方式和时间安排应合理可行。
五、风险评估和应对审核
风险识别
要求企业对境外投资项目可能面临的风险进行全面识别，包括政治风险、经济风险、法律风险、汇率风险等。例如，投资目的地国家或地区的政治稳定性、政策变化、经济波动、外汇管制等因素都可能对投资项目产生不利影响。企业应在申请文件中详细列出可能面临的风险。
风险应对措施
审核企业针对识别出的风险所制定的应对措施是否有效。例如，对于政治风险，企业是否有相应的保险措施或应急预案；对于汇率风险，是否考虑采用金融工具进行套期保值；对于法律风险，是否有专业的法律顾问团队提供支持等。有效的风险应对措施可以降低境外投资的不确定性，提高投资项目的成功率。
