厦门企业申请中长期外债备案的审核要点都有哪些？

企业合法性与存续状态

审核企业是否依法在厦门注册登记，具有独立法人资格。需要检查企业营业执照的有效性，包括经营范围是否符合相关规定，确保企业处于正常经营存续状态，不存在吊销、注销等异常情况。

对于特殊行业的企业，要检查其是否具备相应的行业许可证或资质证书，例如金融企业是否有金融监管部门核发的金融许可证，从事建筑行业的企业是否有jianzhuzizhi证书等。

企业经营状况与财务实力

查看企业近年度的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。重点关注企业的资产规模、负债水平和盈利能力。资产规模要能够支撑外债的偿还，负债水平不能过高，以免增加债务风险，盈利能力是企业持续偿还外债的保障，例如，企业的资产负债率一般应在合理范围内，通常不超过行业平均水平太多。

分析企业的现金流状况，特别是经营活动现金流量。稳定且充足的经营现金流入是企业偿还外债本息的重要资金来源，确保企业有能力在中长期内按计划偿还债务。

还会审查企业的信用记录，查看是否存在逾期未偿还债务、拖欠税款、重大合同违约等不良信用情况，良好的信用记录是企业获得外债备案批准的重要因素之一。

项目必要性与合理性

审核企业借入中长期外债的必要性。例如，企业是否因扩大生产规模、技术升级改造、开拓国际市场等合理的业务发展需求而需要外债资金。对于大型项目，需要检查是否有相关的批复或行业准入许可，以证明项目的合理性。

审查外债资金的用途是否符合国家产业政策和外汇管理规定。例如，资金用于鼓励类产业项目（如高端制造业、节能环保产业等）会更容易获得批准，而如果用于限制类或禁止类产业（如高污染、高能耗产业）则通常不被允许。

项目经济可行性

要求企业提供详细的可行性研究报告，包括项目投资预算、预期收益、成本效益分析等内容。审核投资预算的合理性，检查预算是否涵盖项目建设、设备采购、运营成本等各个环节，且各项费用估算是否符合市场行情。

分析预期收益的可靠性，要考虑市场需求、竞争态势、价格波动等因素对收益的影响。例如，通过对产品市场占有率的预测、行业平均利润率等指标来评估企业的预期收益是否能够实现。

计算项目的内部收益率、净现值、投资回收期等经济评价指标，判断项目在经济上是否可行。一般来说，内部收益率应高于外债利率，净现值应大于零，投资回收期应在合理的期限内，以确保项目能够产生足够的经济效益来偿还外债。

外债规模合理性

根据企业的资产规模、经营收入、现金流等因素，评估企业申请的中长期外债规模是否合理。一般会参考行业平均债务水平和企业自身的偿债能力来确定合适的外债额度。例如，外债规模不应超过企业资产净值的一定比例，以避免过度负债。

检查企业是否有其他外债或潜在债务负担，综合考虑企业的整体债务状况，确保新申请的外债不会使企业陷入债务危机。

偿债能力评估

从静态和动态两个角度评估企业的偿债能力。静态方面，通过计算债务比率（如资产负债率、流动比率、速动比率等）来衡量企业的短期和长期偿债能力基础。动态方面，根据企业的现金流量预测模型，分析在中长期外债偿还期间，企业是否有足够的现金流入来支付外债本息。

考虑企业的风险应对措施，如是否有足够的抵押物或担保措施来保障外债偿还。抵押物的价值评估和担保方的信用状况也是审核的重点内容。例如，抵押物的市场价值应能够覆盖外债本金和利息，担保方应具备良好的财务状况和信用记录。

合同基本条款完整性

审核外债借款合同的基本条款是否完整，包括借款金额、币种、利率（固定利率或浮动利率）、借款期限（明确中期或长期的具体时间范围）、还款方式（如等额本息、等额本金、到期一次性还本付息等）、违约责任等内容。合同条款应清晰明确，避免模糊不清或有歧义的表述。

检查合同中是否有关于提前还款、利率调整、债务重组等特殊条款的规定，以及这些条款的条件和程序是否合理。

利率和汇率条款合理性

对于利率条款，审核固定利率是否符合市场水平，浮动利率的基准利率选择和浮动方式是否合理。例如，浮动利率的基准利率应是国际公认的市场利率（如 LIBOR 等），且浮动区间应在合理范围内。

如果外债涉及外币，要审查汇率风险的分担机制。企业是否有采取适当的汇率风险管理措施（如汇率套期保值工具的约定），合同中关于汇率波动导致的还款金额调整等条款是否合理。

国内政策法规合规性

确保企业申请中长期外债备案的整个过程符合国家外汇管理政策、外债管理规定以及其他相关法律法规。例如，企业是否按照规定程序提交备案申请，是否遵守外债资金使用的监管要求等。

检查企业是否已获得其他必要的审批或备案，如涉及跨境投资项目是否有发改委等部门的核准或备案文件，涉及行业监管的是否有行业主管部门的许可等。

国际合规性

审核企业是否遵守国际金融市场的规则和惯例，尤其是在跨境债务交易方面。例如，外债合同的法律适用和争议解决条款是否符合国际通行做法，企业是否了解并遵守债务发行地或交易地的相关金融监管规定。