大连企业申请中长期外债备案的审核要点
大连企业申请中长期外债备案的审核要点
一、企业资质与信用状况合法性与合规性审核企业是否依法设立并合法存续，首先需要查看企业是否具备有效的营业执照，营业执照上的信息（如企业名称、经营范围、注册资本、法定代表人等）应完整且真实。对于一些特殊行业的企业，还需要检查其是否拥有相关经营许可，例如金融企业需要金融许可证，涉及进出口业务的企业要有进出口许可证等。
同时，要仔细检查企业在经营过程中是否严格遵守国家法律法规。这包括税务方面，企业是否按时足额缴纳税款，有无偷税漏税行为；环保方面，企业的生产经营活动是否符合环保标准，是否存在污染环境被处罚的情况；劳动法规方面，企业是否遵守劳动法律法规，如保障员工的合法权益，包括工资支付、工作时间、劳动安全等方面是否符合规定。任何重大违法违规行为记录都可能对审核结果产生负面影响。
信用记录审查企业的银行信用、商业信用等情况。通过查询中国人民银行征信系统，查看企业的信贷记录，如是否有逾期贷款、恶意拖欠债务等buliangjilu。商业信用方面，了解企业在供应商、合作伙伴中的信誉，是否存在长期拖欠货款、合同违约等情况。良好的信用记录是企业能够按时偿还外债的重要参考因素，若信用记录不佳，会增加外债偿还风险，审核可能不通过。
二、资金用途合理性符合国家政策导向审核外债资金用途是否符合国家产业政策、宏观经济调控目标等。例如，资金不能用于国家限制或禁止的行业，如高污染、高能耗且不符合环保要求的产业，或者不符合国家房地产调控政策的房地产投机项目。同时，资金用途应有助于国家经济的健康发展，如用于支持企业的技术创新、产业升级、基础设施建设等符合国家鼓励发展方向的领域。
具体用途的可行性与必要性对于企业申报的具体资金用途，如用于购买设备、建设项目、补充流动资金等，要审核其可行性和必要性。如果是用于购买设备，需要审核设备的型号、数量、价格是否合理，是否与企业的生产经营需求相匹配，购买设备后对企业生产效率、产品质量等方面的提升效果如何；若是建设项目，要查看项目的可行性研究报告，包括项目的技术可行性、经济可行性和市场可行性。必要性方面，要评估企业是否确实需要通过外债来满足该资金需求，例如企业自身的资金积累、银行贷款等渠道是否无法满足资金要求。
三、偿债能力评估财务状况分析资产负债情况：通过查看企业的资产负债表，分析企业的资产结构和负债结构。评估企业的资产质量，如流动资产中货币资金、应收账款、存货的质量和可变现能力，非流动资产中固定资产、无形资产的价值和使用情况。负债方面，关注企业的短期负债和长期负债的规模和占比，计算资产负债率等指标，判断企业的长期偿债能力。一般来说，资产负债率过高（如超过行业合理水平）可能表示企业债务负担较重，偿债风险较大。
盈利能力分析：审查企业的利润表，了解企业的营业收入、成本控制和利润情况。分析企业的毛利率（（营业收入 - 营业成本）/ 营业收入 ×）、净利率（净利润 / 营业收入 ×）等盈利能力指标，判断企业是否有稳定的利润来源用于偿还外债。同时，观察企业的利润增长趋势，若企业盈利能力持续下降，可能会影响其偿债能力。
现金流量状况：分析企业的现金流量表，重点关注经营活动现金流量。经营活动现金流量净额为正且持续稳定，说明企业的核心业务能够产生足够的现金流入，有利于偿还债务。如果经营活动现金流量长期为负，企业可能需要依赖外部融资或资产处置来偿还债务，偿债风险增加。还要考虑投资活动和筹资活动现金流量对企业资金状况的综合影响。
审核企业制定的偿债计划是否合理。偿债计划应明确偿债资金的来源，如企业的经营利润、资产处置收入、其他融资渠道等。对于以经营利润为主要偿债资金来源的企业，要评估其利润是否足以覆盖外债本息；若涉及资产处置收入，要审核资产的可变现性和处置计划的可行性。偿债期限安排要与外债的还款期限相匹配，合理分配每期的偿债金额，避免集中偿债导致资金压力过大。同时，企业应在偿债计划中考虑可能出现的风险因素，如汇率波动（对于外币外债）、市场需求变化影响企业收入等，并提出相应的风险应对措施，如采用金融衍生品对冲汇率风险、开拓多元化市场稳定收入等。
四、外债规模合理性与企业需求和能力匹配审核外债规模是否与企业的实际资金需求和偿债能力相匹配。要结合企业的投资项目规模、资金使用计划和财务状况来评估外债规模的合理性。如果外债规模过大，超过企业的承受能力，会导致企业偿债压力过大，增加债务违约风险；而外债规模过小，可能无法满足企业的实际资金需求，影响投资项目的实施和企业的发展。
避免过度举债风险防止企业过度举债用于非必要的投资或投机活动。审核过程中要分析企业的债务结构，包括现有债务和拟申请的外债，计算企业的债务综合成本，评估企业在承担新增外债后的财务风险变化情况。对于有过度举债迹象的企业，如债务增长速度远超过企业资产和利润增长速度，要谨慎审核，要求企业进一步说明举债的必要性和合理性。
五、材料完整性与准确性申请文件完整性检查企业提交的申请材料是否完整，包括但不限于营业执照副本、公司章程、经审计的财务报表、外债申请报告、借款合同或意向书（如有）、项目可行性研究报告（如有具体投资项目）等。确保所有必要的文件都已提供，并且按照要求的格式和内容进行编制。例如，财务报表应是经过具有资质的审计机构审计的，外债申请报告应包含企业基本情况、资金用途、外债规模、偿债计划等详细内容。
材料内容准确性审核材料内容的准确性，避免出现虚假信息或错误表述。对财务报表中的数据进行核对，确保资产、负债、利润等数据真实可靠，审计意见符合企业实际财务状况。外债申请报告中的各项信息，如企业历史沿革、经营现状、资金用途细节、偿债计划安排等要与其他材料相互印证，不存在矛盾之处。对于借款合同或意向书，要检查合同条款是否完整、准确，包括借款金额、币种、利率、还款期限、双方权利义务等关键内容是否明确。