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香港互认基金管理规定
（修订草案征求意见稿）
章 总则
条 为规范中华人民共和国香港特别行政区（以下简
称香港）互认基金在内地（指中华人民共和国的全部关税领土）
的注册、销售、信息披露等活动，保护投资人及相关当事人的
合法权益，促进证券投资基金和资本市场的健康发展,根据
《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称《基金法》）
等法律法规，以及证券监督管理委员会（以下简称证
监会）与香港证券及期货事务监察委员会（以下简称香港证监
会）签署的相关监管合作备忘录，制定本规定办理523场外期权公司，
269 按转出债券所包含的利息计算办理523场外期权公司，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的面值及数量
接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/资产支持证券投资行权
127 按轧差金额确认本
章节所称股票投资业务包含股票交易、新股申购以及因投资股
票而产生的估值、计息计费、公司行为、资金交收等相关
业务
1、每个计息日，计算当日利息
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
152
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/资产支持证券投资面值进行确认
（1）卖出债券/资产支持证券投资
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投资收益–交易费用
116
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额办理523场外期权公司，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出办理523场外期权公司，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
34 按所配金额确认办理523场外期权公司，
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况办理523场外期权公司，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分
私募证券投资基金运作指引
条 为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等，制定本指引
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算办理523场外期权公司，
166 数量为转入债券数量，金额按转入债券面值确认
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量