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74 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向办理523场外期权公司，
借：交易性基金投资–成本
265
投资收益–交易费用
266
259 按应付的相关交易费用确认办理523场外期权公司，
第七章 附则
第二十八条 香港互认基金在内地披露、向证监会报
送的相关文件以及向公众分发的宣传推介材料等应当使用简体
中文编写，相关用语应当符合内地基金业务习惯；原件为其他
语言的，应当提供真实、准确、完整的简体中文翻译件
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
核算基金持有的权证账面
成本与公允价值变动
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
92 按应缴申购款（保证金）金额确认办理523场外期权公司，
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转办理523场外期权公司，在持有期间，每个估值日评估其信用风险
自初始确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期
信用损失及其变动
管理人自行签署销
售协议的，应当确保代理人能够履行相关职责办理523场外期权公司，
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配办理523场外期权公司，
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
158 确认缴款金额当日
利息调整
核算以摊余成本计量的债
券的利息调整办理523场外期权公司，
191 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债
121 按轧差金额确认