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79 按实际交收的证券清算款确认办理523场外期权公司，
280 按申购确认的现金替代款确认办理523场外期权公司，
核算因债券及资产支持证
券交易、付息兑付、行权等
业务而发生的，应与证券登
记机构或证券交易对手方
办理资金结算的款项，以及
83 本科目核算相关以摊余成本计量的债券投资预期信用损失准备总额，可不按照减值阶段设置
明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的债券投资减值准备的明细金额
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
（十一）财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其
他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
158 确认缴款金额当日
121 按轧差金额确认办理523场外期权公司，
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额办理523场外期权公司，
179 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
180 按付息期间应计利息确认
28 实际到账的金额办理523场外期权公司，
153 按债券（非贴现债）/资产支持证券投资交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息办理523场外期权公司，
第十九条 单只私募证券投资基金投资于同一债券的资金，不得超过该基金净资产的10%
私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
1104 交易性资产支持
证券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的资产
支持证券投资的实际成本
及数量办理523场外期权公司，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
