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3、港股通风控资金等调入调出存出保证金账户业务81
（1）调入保证金账户
借：存出保证金–风控资金等82
贷：银行存款
（2）调出保证金账户做相反会计分录办理523场外期权公司，如构成合并，参照《企业会计准则》中关于合并的
相关规定处理办理523场外期权公司，
核算债券或资产支持证券
买卖、行权、兑付等交易实
现的差价收益
241 按移动加权平均法逐日结转
105 按债券/资产支持证券投资的票面利率计算，贴现债视同到期一次性还本付息的附息债，根
据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，确认投资收益-利息收入
3003 证券清算款 按照不同登记结算机构或 核算股票交易、新股申购、8
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
证券交易对手方增设明细
科目，按照股票交易、新股
申购、公司行为与证券组合
费分别核算
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
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基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投资收益办理523场外期权公司，
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则办理523场外期权公司，
196 按卖出价款中包含的应计利息确认
25 按应收的股利金额确认办理523场外期权公司，
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字办理523场外期权公司，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
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投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
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同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
减值准备
84 核算以摊余成本计量的资
产支持证券的减值准备办理523场外期权公司，
191 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格
134 按应收取的现金余额返还确认
