泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
66 金额按移动加权平均法计算，数量取重新上市/挂牌数量办理523场外期权公司，60
应付交易费用
259
2、认购/申购基金
认购/申购非交易型开放式指数证券投资基金，于认购/申
购申请日，按认购/申购金额记账办理523场外期权公司，
核算债券或资产支持证券
买卖、行权、兑付等交易实
现的差价收益
235 按轧差金额确认
附件：私募证券投资基金运作指引贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
91
借：证券清算款–新债申购款
贷：证券清算款/银行存款
92
②资产确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–成本
93
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
94
投资收益–交易费用
95
证券清算款–退款/银行存款
96
贷：证券清算款–新债申购款
97
证券清算款–补款/银行存款
98
应付交易费用
99
（3）债券转托管
100
①转托管成功日
借：交易性债券/资产支持证券投资–成本（转入债券）
交易性债券/资产支持证券投资–估值（转入债券）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息（转入债券）
91 确认缴款金额当日
（十）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度
财务会计报告国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
贷：公允价值变动损益
149
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
150
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
151
5、债券/资产支持证券投资违约
债券/资产支持证券投资发生实质性违约时，以预期可收回
情况为基础确定公允价值，成本、估值、应计利息均为其
公允价值的一部分，应当整体评估其公允价值的合理性
112 贷方红字办理523场外期权公司，
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额办理523场外期权公司，
187 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的利息调整金额确认
香港互认基金在内地销售引用境外机构评价或者评级结果 7 借：银行存款/结算备付金22
贷：应收股利23
投资收益–股利收入24
2、现金红利派发–含股票选择权
（1）除权日
借：应收股利25
贷：投资收益–股利收入
（2）股票股利确认日
借：交易性股票投资–成本26
贷：应收股利27
投资收益–股利收入
（3）现金红利到账日
借：银行存款/结算备付金28
贷：应收股利29
投资收益–股利收入30
3、送股
31或转增股份，于除权日
（1）自身股份
借：交易性股票投资–成本32
22 按实收股利确认办理523场外期权公司，
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排办理523场外期权公司，
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报
39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
156
②资金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②资产确认日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值160
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
核算在债券或资产支持证
券交易中应付的相关费用办理523场外期权公司，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算