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私募基金管理人应当公平对待自有资金投资与其管理的私募证券投资基金或者担任投资顾问的资产管理产品投资，不得利用资金、信息、技术、策略等优势为自有资金牟取不正当利益，防范利益冲突，严禁利益输送办理523场外期权公司，
核算基金场内交易、基金认
购、基金申购赎回、ETF申
赎以及发生相关交易费用
形成的应收、应付款项办理523场外期权公司，
利息调整
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的利息调整
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
因持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资
产支持证券投资而享有的回售权，于债券回售申报确认日将回
售确认的份额与未申报回售的份额分别核算，将回售申报确认
部分按公允价值进行估值
通过债转股（可转债、可交换债）确认的股票投资参照“债
券(含同业存单)及资产支持证券投资业务”章节的账务处理，
通过权证、期权行权确认的股票投资参照“衍生查
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算办理523场外期权公司，因资产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关资产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求办理523场外期权公司，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
40 按移动加权平均法计算办理523场外期权公司，当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认办理523场外期权公司，
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投资基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投资策略、投资经理等
减值准备
83 核算以摊余成本计量的债
券的减值准备办理523场外期权公司，在持有期间，每个估值日评估其信用风险自初始
确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期信用损
失及其变动结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额