泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
第三十六条 私募基金管理人等信息披露义务人应当按照法律、行政法规、证监会和协会规定以及基金合同的约定向投资者进行信息披露，并保证所披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性办理523场外期权公司，
核算基金买卖/申赎交易的
备付金办理523场外期权公司，
交易费用–按照各类应付
交易费用进行明细核算
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认通常情况下建议计入投资收益会计报表至
少包括资产负债表、利润表和净资产变动表数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
6、债券/资产支持证券投资退市
于退市日：
借：其他交易性金融资产投资–成本（退市债券/资产支持
证券投资）
其他交易性金融资产投资–应计利息（退市债券/资产
支持证券投资）
其他交易性金融资产投资–估值（退市债券/资产
支持证券投资）
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本（原上市债
券/资产支持证券投资）
交易性债券/资产支持证券投资–估值（原
上市债券/资产支持证券投资）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息（原
上市债券/资产支持证券投资）
每日计算应计利息并计入投资收益–利息收入
95 适用于相关申购费用（若有）的列支
96 适用于实际确认的申购金额小于已经预交收的申购款的情况
97 申购申请时确认的申购款金额
98 适用于实际确认的申购金额大于已经预交收的申购款的情况
99 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
100 债券代码转换业务可参照此部分处理办理523场外期权公司，
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转办理523场外期权公司，
195 按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的减值准备金额确认
28 实际到账的金额办理523场外期权公司，
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认办理523场外期权公司，基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
145 按回售业务产生的交易费用确认
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目办理523场外期权公司，
贷：利息收入–债券/资产支持证券投资税抵减178
173 按转出债券所包含的应计利息金额确认
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额
