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69 按结转的转板前股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向2025年，523场外期权公司办理，
核算基金持有的现货合约
的成本与公允价值变动2025年，523场外期权公司办理，由于该类基金对于持
有债券/资产支持证券投资的计量仍为公允价值，因此无需考虑23
减值的计提
54
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
234
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算
第八条 基金管理人应当将应予披露的信息通过符合
证监会规定条件的全国性报刊或者基金代理人的网站等媒介披
露，并保证投资人能够按照基金法律文件约定的时间和方式查
阅或者复制公开披露的信息资料理论估值价格计算公式同注释52
贷：公允价值变动损益一国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
T 日前特定期间的上交所交易日至 T 日：
借：存出保证金–价差保证金
225
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
④国债预发行最后交易日保证金返还
最后交易日，保证金返还交收：
借：结算备付金
贷：存出保证金–价差保证金
借：银行存款
贷：结算备付金
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
借：交易性债券投资–上交所国债–成本
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
226
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
227
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
140
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算2025年，523场外期权公司办理，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和2025年，523场外期权公司办理，
200 按回售实际收到的债券本金金额确认
51 金额=0.01，数量=合并减少数量（按比率计算）2025年，523场外期权公司办理，
155 按应付的交易费用确认2025年，523场外期权公司办理，
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投资的数
量、成本、估值等2025年，523场外期权公司办理，
第八条 私募证券投资基金的投资范围主要包括股票、债券、存托凭证、资产支持证券、期货合约、期权合约、互换合约、远期合约、证券投资基金份额，以及证监会认可的其他资产54
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
234
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
120 按应付的交易费用确认
