泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
基金管理人应当采取合理措施，确保有关信息披露文件及办理523场外期权公司，
借：交易性基金投资–成本
289
投资收益–交易费用
290
贷：交易性商品现货合约投资–成本
291
交易性商品现货合约投资–估值
292
证券清算款
293
应付交易费用
294
投资收益–商品现货合约投资收益
295
同时，将原计入该商品现货合约投资的公允价值变动损益
转出办理523场外期权公司，
90 按实际交收的证券清算款确认
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
核算基金持有的权证账面
成本与公允价值变动
222 按轧差金额确认
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投资基金，其募集、投资、运作以及其他业务活动，适用本指引
终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转办理523场外期权公司，第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则办理523场外期权公司，
196 按卖出价款中包含的应计利息确认
43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方办理523场外期权公司，债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认办理523场外期权公司，
①国债预发行交易（买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：51
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
217
投资收益–交易费用
218
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
219
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
220
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
221
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
222
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
145 按回售业务产生的交易费用确认
利息调整
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的利息调整办理523场外期权公司，
205 按实际收到或应收的债券利息金额确认
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
237
投资收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
105 按债券/资产支持证券投资的票面利率计算，贴现债视同到期一次性还本付息的附息债，根
据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，确认投资收益-利息收入
