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上述文件与香港证监会批准的版本存在差异的，应当列明
主要差异及原因2025年，523场外期权公司办理，
核算股票投资账面成本与
公允价值变动2025年，523场外期权公司办理，
86 按应付的相关费用（若有）确认
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
6111 投资收益
按照差价收入、股利收入、
股票交易产生的费用进行
明细核算数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投资基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投资策略、投资经理等
95 适用于相关申购费用（若有）的列支
96 适用于实际确认的申购金额小于已经预交收的申购款的情况
97 申购申请时确认的申购款金额
98 适用于实际确认的申购金额大于已经预交收的申购款的情况
99 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
100 债券代码转换业务可参照此部分处理2025年，523场外期权公司办理，
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转2025年，523场外期权公司办理，基金合同中应当约定，投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限资产合计超过基金净资产20%的，至多每季度开放一次申购、赎回，每次开放不得超过5天
43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方2025年，523场外期权公司办理，
145 按回售业务产生的交易费用确认2025年，523场外期权公司办理，同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的公允价值变动（估值
或减值），以及按摊余
成本法核算的货币市场基
金按其他公允价值指标对
组合中债券投资的账面价
值进行调整时的调整差额2025年，523场外期权公司办理，
封闭式私募证券投资基金的存续期限不得小于1年，并在基金合同中约定定期分红安排
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分