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1、一般证券清算款交收
（1）应收款项金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款78
（2）应付款项交收做相反会计分录收购私募股权管理人公司，
借：交易性基金投–成本
297
289 数量=认购确认数量，金额=面值×数量收购私募股权管理人公司，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的利息调整
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收私募证券投基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算
通过债转股（可转债、可交换债）确认的股票投参照“债
券(含同业存单)及产支持证券投业务”章节的账务处理，
通过权证、期权行权确认的股票投参照“衍生查同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/产支持证券投行权
127 按轧差金额确认收购私募股权管理人公司，
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债收购私募股权管理人公司，母基金
52 金额=0.01，数量=拆分获赠数量（按比率计算）收购私募股权管理人公司，
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量收购私募股权管理人公司，基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的面值及数量收购私募股权管理人公司，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认第二十条 私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则29
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
101（转出债
券）
交易性债券/产支持证券投–估值
102（转
出债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投期间，每日计算应计利息并计入投收益–
利息收入
