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65 按结转的股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向转让私募股权管理人公司，
257 买入基金发生的相关费用转让私募股权管理人公司，
1103 交易性债券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的实际成本及数量
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投的债券/产支持证券
投以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益基金销售机构自行制第十六条 同一实际控制人控制的私募证券基金管理人的自有金、管理的所有私募证券投基金、担任投顾问的产管理产品合计持有单一上市公司发行的股票不得超过该上市公司可流通股票的30%，证监会、协会另有规定的除外
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
终
止确认的债券/产支持证券投成本按移动加权平均法于交
易日结转转让私募股权管理人公司，理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率转让私募股权管理人公司，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认
51 金额=0.01，数量=合并减少数量（按比率计算）转让私募股权管理人公司，
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
152
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/产支持证券投面值进行确认转让私募股权管理人公司，
国债、银行票据、政策性金融债、地方债券、可转换债券、可交换债券等证监会、协会认可的投品种可以不受本条前三款规定的投比例限制（三）按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/
产支持证券投的主要账务处理
对于按摊余成本法核算的货币市场基金，其持有的债券/
产支持证券投的初始确认、终止确认、行权的账务处理方
式参照以摊余成本计量的债券/产支持证券投
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
87 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认转让私募股权管理人公司，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
第二十三条 私募证券投基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认