泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
76 按上市股票确认成本和股权历史成本的差额确认收益收购私募股权管理人公司，
296 按结转的原计入该商品现货合约的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字收购私募股权管理人公司，
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格
（1）卖出债券/产支持证券投
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投收益–交易费用
116
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额会计报表至
少包括产负债表、利润表和净产变动表同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
159 按应缴申购款（保证金）确认
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期收购私募股权管理人公司，
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况收购私募股权管理人公司，45
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
198
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/产支持证券投行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
42 按轧差金额确认收购私募股权管理人公司，39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认收购私募股权管理人公司，
213 贷方红字
36
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
148
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出
1204 应收利息
按照债券或产支持证券
投进行明细核算收购私募股权管理人公司，
181 按实际交收的证券清算款确认
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
122 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
