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70 金额由移动加权平均法计算，数量取转板数量转让私募基金管理人公司，63
商品 ETF 指商品交易型开放式证券投基金，包含商品现
货 ETF 和商品期货 ETF转让私募基金管理人公司，
差价收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认
135 按应付的相关费用确认
第十二条 香港互认基金的管理人应当就基金份额发售的
、清算、注册登记、销售时间、销售渠道、销售方式等具
体操作事宜编制基金份额发售公告，与招募说明书一并披露同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%债券或产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向转让私募基金管理人公司，
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行转让私募基金管理人公司，基金合同中应当约定，投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限产合计超过基金净产20%的，至多每季度开放一次申购、赎回，每次开放不得超过5天
41 适用于相关应付交易费用（若有）的列支转让私募基金管理人公司，37
后利息税的处理应考虑税法相关要求转让私募基金管理人公司，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
157 按实际交收的证券清算款确认
1104 交易性产支持
证券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的产
支持证券投的实际成本
及数量转让私募基金管理人公司，
192 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
92 按应缴申购款（保证金）金额确认
