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1、一般证券清算款交收
（1）应收款项金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款78
（2）应付款项交收做相反会计分录转让私募股权管理人公司，私募基金托管人、基金服务机构应当配合转让私募股权管理人公司，
核算以摊余成本计量的债
券或产支持证券已到付
息期未领取的利息
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量
分别核算基金卖出股票和
持有股票获得现金股利实
现的收益，及基金股票投
产生的交易费用
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
32
交易性债券/产支持证券投–估值
118
交易性债券/产支持证券投–应计利息
119
应付交易费用
120
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
121
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出转让私募股权管理人公司，
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额转让私募股权管理人公司，
194 按卖出债券/产支持证券投数量比例结转的利息调整金额确认
45 金额按吸收方股票当日公允价值和转换后数量确认转让私募股权管理人公司，
141 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字转让私募股权管理人公司，投组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标
产生重大偏离的，按其他公允价值指标对组合的账面价值进行
调整，调整差额确认为“公允价值变动损益”，并按其他公允
价值指标进行后续计量
39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
第二十七条 证监会与香港证监会就香港互认基金的 9
持续监管建立监管合作机制，切实维护两地基金份额持有人的
合法权益转让私募股权管理人公司，
172 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投减值准备金额确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量