泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
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3、港股通风控金等调入调出存出保证金账户业务81
（1）调入保证金账户
借：存出保证金–风控金等82
贷：银行存款
（2）调出保证金账户做相反会计分录收购私募股权管理人公司，
272 按轧差确认金额收购私募股权管理人公司，
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或产支
持证券的利息收入
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认
6101 公允价值变动损
益
按照产类别进行明细核
算
213 贷方红字
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
产管理产品应当在初始确认债权投时作出
上述选择并一致应用于类似债权投，不得随意变更收购私募股权管理人公司，
第二十五条 开放式私募证券投基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投者方式，以及投者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则收购私募股权管理人公司，
205 按实际收到或应收的债券利息金额确认
43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方收购私募股权管理人公司，
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配收购私募股权管理人公司，49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
国债预发行投科目，按照
交易场所、品种等分别设置
成本、估值等明细科目
进行核算收购私募股权管理人公司，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额