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私募基金管理人的员工、穿透后参与实际经营的自然人股东或者合伙人、自然人实际控制人，以及前述主体实际控制的金开展证券、私募基金等投的，适用本条前两款要求收购私募股权管理人公司， 三、主要账务处理
（一）初始确认
1、买入基金
基金在证券买入基金，于交易日按公允价值确认成
本收购私募股权管理人公司，
84 本科目核算相关以摊余成本计量的产支持证券投预期信用损失准备总额，可不按照减值
阶段设置明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的产支持证券投减值准备
的明细金额
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字
1203 应收股利
按照股票代码进行明细核
算
第十八条 私募基金管理人开展债券投交易业务，应当审慎合理设置投债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理
第四条 私募证券投基金的初始实缴募集金规模不得低于1000万元，不得通过投者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求
139 按应付的交易费用确认收购私募股权管理人公司，
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转收购私募股权管理人公司，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额
25 按应收的股利金额确认收购私募股权管理人公司，
145 按回售业务产生的交易费用确认收购私募股权管理人公司，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
157 按实际交收的证券清算款确认
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：交易性债券/产支持证券投–成本
85
投收益–交易费用
86
交易性债券/产支持证券投–应计利息
87
贷：应付交易费用
88
证券清算款/银行存款
89
②金交收日
借：证券清算款90
85 数量取成交数量，金额轧差确认收购私募股权管理人公司，
贷：利息收入–债券/产支持证券投税抵减178
173 按转出债券所包含的应计利息金额确认
私募证券投基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投比例
121 按轧差金额确认
