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第七条 香港互认基金在内地的信息披露文件（包括招募
说明书、产品料概要、净值公告、定期财务报告、临时公告
等）的内容、格式、时限、频率、事项等根据香港证监会的监
管要求和基金法律文件的约定执行，本规定另有规定的除外收购私募股权管理人公司，
（二）当投基金(包括境外基金)不构成合并时，参照本
指引处理收购私募股权管理人公司，
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，
国家统一的会计制度另有规定的除外第十六条 同一实际控制人控制的私募证券基金管理人的自有金、管理的所有私募证券投基金、担任投顾问的产管理产品合计持有单一上市公司发行的股票不得超过该上市公司可流通股票的30%，证监会、协会另有规定的除外
6、债券/产支持证券投退市
于退市日：
借：其他交易性金融产投–成本（退市债券/产支持
证券投）
其他交易性金融产投–应计利息（退市债券/产
支持证券投）
其他交易性金融产投–估值（退市债券/产
支持证券投）
贷：交易性债券/产支持证券投–成本（原上市债
券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–估值（原
上市债券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（原
上市债券/产支持证券投）
每日计算应计利息并计入投收益–利息收入
120 按应付的交易费用确认收购私募股权管理人公司，
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字收购私募股权管理人公司，在持有期间，每个估值日评估其信用风险自初始
确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期信用损
失及其变动
42 按轧差金额确认收购私募股权管理人公司，
6、债券/产支持证券投退市
于退市日：
借：其他交易性金融产投–成本（退市债券/产支持
证券投）
其他交易性金融产投–应计利息（退市债券/产
支持证券投）
其他交易性金融产投–估值（退市债券/产
支持证券投）
贷：交易性债券/产支持证券投–成本（原上市债
券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–估值（原
上市债券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（原
上市债券/产支持证券投）
每日计算应计利息并计入投收益–利息收入收购私募股权管理人公司，
213 贷方红字
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责收购私募股权管理人公司，
181 按实际交收的证券清算款确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
134 按应收取的现金余额返还确认
