泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
80 按实际交收的证券清算款确认转让私募基金管理人公司，
核算基金持有的股票、债
券、基金、商品现货合约公
允价值变动形成的应计入
当期损益的利得或损失
6111 投收益
按照基金投标的类别与
所在市场分别设置差价收
入、红利收入，以及基金交
易、认购、申赎和转换产生
的交易费用进行明细核算转让私募基金管理人公司，
利息调整
核算以摊余成本计量的
产支持证券的利息调整
57
支付给投者29
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
101（转出债
券）
交易性债券/产支持证券投–估值
102（转
出债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投期间，每日计算应计利息并计入投收益–
利息收入监管报告同步向两地投者和监管机构披露或者报告
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额债券或产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向转让私募基金管理人公司，
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格转让私募基金管理人公司，
196 按卖出价款中包含的应计利息确认
香港互认基金管理人、代理人及基金销售机构应当就对基
金持有人的持续服务责任、反洗钱义务履行及责任划分等进行
约定转让私募基金管理人公司，私募证券投基金投者风险评级不得低于基金风险等级转让私募基金管理人公司，同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
第二十四条 香港互认基金违法违规行为的监督管理按其
违法违规行为发生地由证监会、香港证监会实施监管转让私募基金管理人公司，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
第二十二条 受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投基金的投比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
