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77 按应付金额确认转让私募证券管理人公司， 的各类应交税费转让私募证券管理人公司，
6111 投收益
利息收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
1108 其他交易性金融
产
退市/摘牌股票–按照成本
和估值进行明细核算
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
（二）以摊余成本计量的债券/产支持证券投的主要
账务处理38
1、初始确认
基金以收取合同现金流量为目标而持有债券/产支持证
券，在对债券/产支持证券投的合同现金流进行合同现金流
量仅为本金及未偿付本金金额之利息的支付(SPPI)测试通过后
才能将其分类为以摊余成本计量的金融产
121 按轧差金额确认转让私募证券管理人公司，
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额转让私募证券管理人公司，
184 按实际收到的债券本金金额确认
23 按余额结转转让私募证券管理人公司，当违
约债券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融
产终止确认的条件时，对该债券/产支持证券投进行终止确
认转让私募证券管理人公司，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
153 按债券（非贴现债）/产支持证券投交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
86 按应付的相关费用（若有）确认转让私募证券管理人公司，
私募证券投基金接受产管理产品投或者私募基金管理人担任产管理产品投顾问的，私募基金管理人不得以自有金、第三方金直接或者间接为该产管理产品提供风险补偿或者保本保收益安排
私募证券投基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投比例
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认
