泰邦咨询公司团队主要来自于高校、主流基金管理机构、知名律所及会计师事务所，泰邦咨询的服务对象包括/国有及市场化投基金、基金小镇、私募管理机构、QDLP/QFLP申请、创业公司、小微型机构等
第三十七条 符合一定产管理规模以上等条件的私募证券基金管理人应当按要求提取风险准备金，主要用于弥补因私募基金管理人违法违规、违反合同约定、操作错误或者技术故障等给私募证券投基金或者投者造成的损失，具体要求由协会另行规定收购私募证券管理人公司，
1203 应收股利
按照基金代码进行明细核
算收购私募证券管理人公司，
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额7
第二章 股票投业务
一、主要核算内容
本章节所称股票，是指基金投的境内上市 A 股、
股转系统挂牌的新三板股票与两网及退市板块股票、通过港股
通投的港股以及合格境内机构投者投的在境外上
市股票等法规允许基金投范围内的股票（含存托凭证）
第十九条 单只私募证券投基金投于同一债券的金，不得超过该基金净产的10%
贷：公允价值变动损益
149
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
150
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
151
5、债券/产支持证券投违约
债券/产支持证券投发生实质性违约时，以预期可收回
情况为基础确定公允价值，成本、估值、应计利息均为其
公允价值的一部分，应当整体评估其公允价值的合理性
（1）卖出债券/产支持证券投
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投收益–交易费用
116
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额收购私募证券管理人公司，私募基金管理人应当与投者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式收购私募证券管理人公司，
178 贷方红字
35 成本按配股价确认，数量按所配股数确认收购私募证券管理人公司，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分收购私募证券管理人公司，
216 按实际交收的证券清算款确认
157 按实际交收的证券清算款确认
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的面值及数量收购私募证券管理人公司，
188 按轧差金额确认
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
四、涉及《运作指引》要求的基金合同条款发生变更的，变更后的条款应当符合《运作指引》要求；过渡期内基金合同存续期限发生变化的，应当修改基金合同并约定在《运作指引》施行24个月内符合要求；无固定存续期限的私募证券投基金，应当在《运作指引》施行24个月内按照《运作指引》要求及协会规定修改基金合同，到期未整改的，不得新增募集规模，不得新增投者
