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私募基金管理人应当履行受托管理职责，不得由投者、第三方下达投指令或者负责投运作，不得为投者、证券发行人、金融机构、其他私募基金管理人、产管理产品以及其他私募基金等第三方提供规避投范围、杠杆约束、投者门槛等监管要求的通道服务转让私募证券管理人公司，
266 按应付的相关费用确认转让私募证券管理人公司，
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算
私募基金管理人应当与投者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额监管报告同步向两地投者和监管机构披露或者报告
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
92 按应缴申购款（保证金）金额确认转让私募证券管理人公司，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
252
交易性债券投–国债预发行投–估值
253
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出转让私募证券管理人公司，开放式私募证券投基金设置临时开放日的，应当符合证监会和协会的相关规定
36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认转让私募证券管理人公司，
149 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字转让私募证券管理人公司，国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投应收25
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息转让私募证券管理人公司，47
6、债券/产支持证券投退市
于退市日：
借：以摊余成本计量的其他投–面值（退市/产支持
证券投债券）
以摊余成本计量的其他投–利息调整（退市/产支
持证券投债券）
以摊余成本计量的其他投–减值准备（退市/产支
持证券投债券）
以摊余成本计量的其他投–应计利息（退市/产支
持证券投债券）
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
（原上市债券/产支持证券投）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整（原上市债券/产支持证券投）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减
值准备（原上市债券/产支持证券投）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应
计利息（原上市债券/产支持证券投）
每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并按实际利率
与账面余额计算利息收入，差额计入债券/产支持证券投利
息调整科目
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算
