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第三十九条 私募基金管理人开展证券投顾问业务的，应当参照本指引执行，不得通过担任投顾问方式规避本指引相关规定收购私募证券管理人公司，相关交易
费用计入当期损益收购私募证券管理人公司，
香港互认基金管理人在从事互认基金在内地销售、信息披
露等业务活动过程中，存在违反相关法律法规规定的行为的，
证监会可以要求香港证监会提供协助，并依法对其采取行
政监管措施或者处罚
因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投收益监管报告同步向两地投者和监管机构披露或者报告
213 贷方红字
145 按回售业务产生的交易费用确认
131 贷方红字收购私募证券管理人公司，
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债收购私募证券管理人公司，42
贷：应交税费–应交税–贷款服务
179
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
41 适用于相关应付交易费用（若有）的列支收购私募证券管理人公司，
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
152
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/产支持证券投面值进行确认收购私募证券管理人公司，
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报
私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投者披露；停止申购后连续120个交易日基金产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序
用于核算和反映基金持有
债券或产支持证券的信
用减值损失收购私募证券管理人公司，
168 金额根据转出债券的减值准备确认
第二十二条 受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投基金的投比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期
