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基金管理人应当采取合理措施，确保有关信息披露文件及收购私募证券管理人公司，
3003 证券清算款
按照不同登记结算机构或
证券交易对手方增设明细
科目，按照基金场内交易、
基金认购、基金申购赎回、
现金替代款、现金差额等分
别核算收购私募证券管理人公司，
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益
第二十条 私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则
①估值
借：交易性债券/产支持证券投–估值
113
贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融产终
止确认的条件时，对债券/产支持证券投进行终止确认
（十一）财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其
他应当在财务会计报告中披露的相关信息和料
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率36
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
148
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出
33
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
127
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出收购私募证券管理人公司，
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转收购私募证券管理人公司，
③债券派息除权日
借：证券清算款
180
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
对于已过付息期尚未收到的利息：
借：应收利息
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
④金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款181
利息收入–债券/产支持证券投
182
（2）基金根据企业会计准则规定，以预期信用损失为基础，
对以摊余成本计量的债券/产支持证券投进行减值会计处
理并确认减值准备
50 金额=-0.01，无数量收购私募证券管理人公司，债券/产支持证券投违约
148 按轧差金额确认收购私募证券管理人公司，
第十八条 私募基金管理人开展债券投交易业务，应当审慎合理设置投债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投策略、投经理等
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的面值及数量收购私募证券管理人公司，
第十一条 私募基金管理人及私募证券投基金不得通过设置增强金、安全垫、费用返还等方式调节基金收益或者亏损，不得以自有金认购的基金份额先行承担亏损等形式提供风险补偿接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施通常情况下建议计入投收益
