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2、港股通交易等通过结算备付金账户进行预付或暂收款项
交收
（1）通过结算备付金账户进行预付款项交收日
借：结算备付金–港股通预付款等79
贷：银行存款
（2）预付款项结转日
借：证券清算款
贷：结算备付金–港股通预付款等
（3）通过结算备付金账户进行暂收款项交收日
借：结算备付金–港股通备付金等
贷：证券清算款
（4）暂收款项结转日
借：银行存款
贷：结算备付金–港股通备付金等80
78 按实际交收的证券清算款确认转让私募证券管理人公司，
258 按应付的证券清算款确认转让私募证券管理人公司，
1103 交易性债券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的实际成本及数量
接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
139 按应付的交易费用确认
核算股票账面成本与公允
价值变动基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认在每个基
金估值日，基金投的债券/产支持证券投以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量转让私募证券管理人公司，
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格转让私募证券管理人公司，
私募基金管理人应当引导投者关注基金长期业第十条 私募证券投基金的基金名称、产品类型应当与基金合同约定的投策略、投品种、对冲工具等相匹配，投运作应当遵循基金合同有关约定
27 金额=除权日应收股利*行权股票数量/除权股票数量转让私募证券管理人公司，
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量转让私募证券管理人公司，
私募证券投基金参与场外衍生品交易的，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将场外衍生品交易情况、交易文件等提供给私募基金托管人
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投策略、投经理等中
国证监会依据内地法律法规对香港互认基金在内地的销售、信
息披露等行为实施监管，香港证监会依据香港法律对香港互认
基金在香港的投运作行为实施监管转让私募证券管理人公司，47
6、债券/产支持证券投退市
于退市日：
借：以摊余成本计量的其他投–面值（退市/产支持
证券投债券）
以摊余成本计量的其他投–利息调整（退市/产支
持证券投债券）
以摊余成本计量的其他投–减值准备（退市/产支
持证券投债券）
以摊余成本计量的其他投–应计利息（退市/产支
持证券投债券）
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
（原上市债券/产支持证券投）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整（原上市债券/产支持证券投）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减
值准备（原上市债券/产支持证券投）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应
计利息（原上市债券/产支持证券投）
每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并按实际利率
与账面余额计算利息收入，差额计入债券/产支持证券投利
息调整科目
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
252
交易性债券投–国债预发行投–估值
253
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
