泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
2、港股通交易等通过结算备付金账户进行预付或暂收款项
交收
（1）通过结算备付金账户进行预付款项交收日
借：结算备付金–港股通预付款等79
贷：银行存款
（2）预付款项结转日
借：证券清算款
贷：结算备付金–港股通预付款等
（3）通过结算备付金账户进行暂收款项交收日
借：结算备付金–港股通备付金等
贷：证券清算款
（4）暂收款项结转日
借：银行存款
贷：结算备付金–港股通备付金等80
78 按实际交收的证券清算款确认转让私募股权管理人公司， 的各类应交税费转让私募股权管理人公司，
核算持有的以公允价值计
量的债券或产支持证券
以及国债预发行投公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费中基协发〔2024〕5号
为了加强私募证券投基金自律管理，规范私募证券投基金业务，保护投者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，证券投基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投基金应当符合《运作指引》规定
6101 公允价值变动损
益
按照产类别进行明细核
算私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一债券的数量，不得超过该债券存续数量的10%，因发行人行使赎回选择权或者进行债券购回，以及其他持有人行使回售选择权导致的被动超标除外
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
112 贷方红字转让私募股权管理人公司，
235 按轧差金额确认转让私募股权管理人公司，开放式私募证券投基金设置临时开放日的，应当符合证监会和协会的相关规定
香港互认基金在内地销售引用境外机构评价或者评级结果 7 借：银行存款/结算备付金22
贷：应收股利23
投收益–股利收入24
2、现金红利派发–含股票选择权
（1）除权日
借：应收股利25
贷：投收益–股利收入
（2）股票股利确认日
借：交易性股票投–成本26
贷：应收股利27
投收益–股利收入
（3）现金红利到账日
借：银行存款/结算备付金28
贷：应收股利29
投收益–股利收入30
3、送股
31或转增股份，于除权日
（1）自身股份
借：交易性股票投–成本32
22 按实收股利确认转让私募股权管理人公司，
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认转让私募股权管理人公司，国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投收益–债券投–国债预发行”项目
列报
债券/产支持证券投违约
148 按轧差金额确认
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责转让私募股权管理人公司，
194 按卖出债券/产支持证券投数量比例结转的利息调整金额确认结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算